个人养老金制度为提升养老储备提供了新途径。参与流程便捷，线上开户缴费即可。其核心税收优惠在于缴费时按年享受税前扣除（上限12000元），能有效降低当期税负，尤其对中高收入人群更具吸引力。但需注意资金的长期封闭性及投资风险。建议结合自身养老规划、收入情况及风险承受能力，理性决策是否参与。

个人养老金制度正式落地，为你的养老储备增添新选择。如何参与？能省多少税？本文将为你详细解读参与流程与税收优惠计算方式。

一、个人养老金制度简介

个人养老金是我国养老保险体系的“第三支柱”，由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营。参与者可享受税收优惠，资金进入封闭账户，退休后方可领取。

二、如何参与个人养老金？

1.开户：双重账户缺一不可

个人养老金账户：用于登记和管理参与信息，记录缴费、投资、领取等。通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台等官方渠道，或商业银行手机银行APP/网点开设。

个人养老金资金账户：用于缴费、购买产品、收益归集等。通常在你选择的商业银行开设，并与个人养老金账户绑定。大部分银行支持线上全流程开户。

2.缴费：自主决定，年度限额

每年可向资金账户缴费，上限为12000元。

可选择一次性缴清全年额度，或年内分次灵活缴纳。

缴费通过银行转账等方式存入资金账户。

3.投资：自主选择，风险自担

账户内资金可用于购买符合规定的个人养老金产品，包括：

储蓄存款

理财产品

商业养老保险

公募基金

具体产品需通过个人养老金产品销售平台（如银行APP、基金公司平台等）购买。

投资决策由个人承担，盈亏自负。

4.领取：达到条件，封闭运行

达到基本养老金领取年龄（现行法定退休年龄）、完全丧失劳动能力或出国（境）定居等情形时，可按月、分次或一次性领取。

领取时，资金将从封闭账户转入本人社保卡银行账户。

领取环节需按3%的税率缴纳个人所得税。

三、核心吸引力：税收优惠如何计算？

个人养老金的核心优惠在于缴费环节的“税延”，即EET模式（缴费阶段免税、投资阶段免税、领取阶段征税）。

优惠本质：你每年缴存个人养老金的钱（上限12000元），可以在计算当年个人所得税应纳税所得额时全额扣除。相当于用“税前收入”来为养老储蓄，降低了当期应税收入。

计算公式简化：

当年节税额 = 个人养老金年缴费额 × 个人适用的边际税率

关键变量：个人适用的边际税率

边际税率取决于你的全年综合所得应纳税所得额所对应的税率档次（目前实行3%-45%的七级超额累进税率）。

举例说明：

案例一（适用税率10%）：

年收入（扣除6万起征点及“三险一金”等专项扣除后）应纳税所得额为10万元，对应税率10%。

当年缴存个人养老金12000元。

节税额 = 12000元 × 10% = 1200元。

领取时按3%税率缴税：12000元 × 3% = 360元。

实际享受净优惠 = 1200元 - 360元 = 840元。

案例二（适用税率20%）：

年应纳税所得额20万元，对应税率20%。

当年缴存12000元。

节税额 = 12000元 × 20% = 2400元。

领取时缴税：12000元 × 3% = 360元。

实际享受净优惠 = 2400元 - 360元 = 2040元。

年应纳税所得额区间 适用税率 年缴费12000元节税额 领取时缴税额（3%） 实际净优惠

不超过36,000元 3% 360元 360元 0元

36,000-144,000元 10% 1200元 360元 840元

144,000-300,000元 20% 2400元 360元 2040元

300,000-420,000元 25% 3000元 360元 2640元

420,000-660,000元 30% 3600元 360元 3240元

660,000-960,000元 35% 4200元 360元 3840元

超过960,000元 45% 5400元 360元 5040元

谁最受益？

从表中可见，当期个人所得税适用税率越高，享受的节税效果越显著。适用税率高于3%的人群（主要是中高收入者），都能获得实实在在的税收减免。特别是税率在20%及以上的群体，净优惠非常可观。

适用税率等于3%的人群，缴费时节省360元，领取时缴纳360元，税收优惠被“中和”。

适用税率低于3%的人群（如年收入很低，扣除后应纳税所得额极小甚至为负），因本身缴税很少或无需缴税，参与个人养老金在缴费环节无税可抵，领取时反而要按3%缴税，可能不划算。

四、参与注意事项

1.长期封闭：资金在退休等规定情形前无法提前支取，确保用于养老。

2.投资风险：产品净值可能波动，不保本，选择需谨慎。

3.额度限制：每年12000元上限，无法满足全部养老储备需求。

4.税收筹划：根据自身收入及税率情况，评估参与价值。

五、如何操作（以常见银行APP为例）

1.打开你常用的商业银行手机APP（如工行、农行、招行等）。

2.搜索“个人养老金”专区。

3.按提示在线开立个人养老金账户和资金账户（通常一步完成）。

4.向资金账户转账缴费。

5.在APP内的“投资/产品”页面，浏览并选择符合规定的储蓄、理财、保险、基金等产品进行购买。

个人养老金制度为提升养老储备提供了新途径。参与流程便捷，线上开户缴费即可。其核心税收优惠在于缴费时按年享受税前扣除（上限12000元），能有效降低当期税负，尤其对中高收入人群更具吸引力。但需注意资金的长期封闭性及投资风险。建议结合自身养老规划、收入情况及风险承受能力，理性决策是否参与。

立即行动：打开手机银行APP，搜索“个人养老金”，了解开户详情，开启你的税优养老储备计划！（投资有风险，选择需谨慎）